Ведение налогового учета на предприятии — суть процесса и описание принципов

Функционирование любого субъекта хозяйствования сопровождается уплатой налоговых платежей, которые прямо или косвенно влияют на финансовые результаты предприятия. Неполное начисление, не оплата налогов, не представление налоговой отчетности, ошибки при организации налогового учета предусматривают применение финансовых санкций, взыскания штрафов, пени с налогоплательщиков.

alt

Узнай стоимость своей работы

Бесплатная оценка заказа!

Оценим за полчаса!

Однако положительный эффект достигается лишь при условии эффективной налоговой политики, которая проявляется в обеспечении выполнения налогами не только фискальной, но и стимулирующей функции, в установлении и надлежащем обосновании налоговых правил, в стабильности и предсказуемости, в достижении необходимого уровня сбалансированности интересов государства и налогоплательщиков.Ведение налогового учета на предприятии - Студенческий портал

Разница между бухгалтерским и налоговым учетом обусловлена разницей в перечне событий, в результате которых признаются доходы или расходы.  Таким образом, основные отличия между налоговым и бухгалтерским учетом, которые являются аргументами в пользу обособления последнего:

  1. Бухгалтерский учет является с одной стороны обособленным видом социально-экономической деятельности, с другой — наукой, тогда как налоговый учет это исключительно вид деятельности, а поэтому проблемными здесь являются вопросы организации, техники и технологии его ведения.
  2. Бухгалтерский учет как практическая деятельность и наука оперирует экономическими категориями. Налоговый учет как практическая деятельность жестко регламентирована законодательством и имеет дело с определенными понятиями этими нормативными документами.
  3. Цель ведения налогового и бухгалтерского учета отличается как частичное и общее. Бухгалтерский учет охватывает весь комплекс проблем, связанных с хозяйственной деятельностью, налоговый учет — только одну сторону, а именно: взаимоотношения субъекта хозяйствования с государством по поводу уплаты налогов.
  4. Отличие цели ведения учета предопределяет специфические задачи, которые ставит перед собой налоговый учет, а именно: формирование базы для начисления налогов; контроль за правильностью начисления, своевременность уплаты налогов субъекта налогообложения со стороны контролирующих органов; анализ налоговых налоговых платежей с целью оптимизации налогообложения.
  5. Решения задач налогового учета осуществляется через реализацию информационной, контрольной и аналитической функции. Они отличаются функциям, реализующим бухгалтерский учет своим соотношением и наполнением частности превалированием контрольной функции и возрастанием роли аналитической.

Существенным отличием является назначение бухгалтерской и налоговой отчетности.

Если по данным первой можно охарактеризовать финансовое состояние предприятия, то по данным второй — состояние расчетов с соответствующими налогами и сборами.

В связи с тем, что бухгалтерский и налоговый учет имеют различные цели, разные методики оценки активов, обязательств, прибыли и затрат, и, как следствие, – разные результаты, усложняется работа бухгалтеров и контролирующих органов.

alt

Узнай стоимость своей работы

Бесплатная оценка заказа!
Читайте также:  Брайан Трейси - кто это и чем известен, история успеха и цитаты книги

Оценим за полчаса!

ВАЖНО: Попытки максимально интегрировать системы бухгалтерского и налогового учета с целью повышения эффективности учетного процесса не должны приводить к нарушениям принципов одного из названных видов учета. Уменьшение трудоемкости учетных процедур не может служить оправданием ухудшения качества информации и удовлетворения интересов одних пользователей отчетных данных за счет других.

Как отдельный вид учета налоговый учет берет свое начало с вступлением в силу Закона № 2116-I «О налоге на прибыль предприятий».

Организация налогового учета – это деятельность предприятия по созданию и постоянного упорядочения и совершенствования системы налогового учета с целью обеспечения государственных налоговых органов правдивой информацией, необходимой для контроля за начислением и уплатой налоговых платежей, своевременностью подачи налогового отчета.

Согласно ст. 88 Закона РФ «Бухгалтерский учет и финансовая отчетность общества» основой организации и методологии учета является учетная политика предприятия, которая охватывает методы и процедуры ведения финансового, налогового и управленческого учета.

Универсального Приказа об учетной политике не существует, поскольку каждое предприятие должно учитывать принятую систему налогообложения и особенности рода деятельности. Отсутствие Приказа может быть расценено как нарушение требований ст.

88 Закона «Бухгалтерский учет и финансовая отчетность общества».

Перечень обязательных элементов законодательством не определен, поэтому согласно ФЗ № 129 «О бухгалтерском учете», ст. 5, п.3,  предприятие самостоятельно выбирает их и методы ведения учета, которые предприятие разработало самостоятельно или применение которых нормативными документами не определено.  В Приказе об учетной политике предприятия необходимо осветить следующие вопросы:

  • разработать внутренние стандарты налогового учета, которые должны детализировать каждый пункт учетной политики по видам налоговых платежей;
  • установить график документооборота по отражению документов, учетных регистров и налоговой отчетности, описать движение документов для формирования налоговой отчетности;
  • определить счета для каждого вида платежей и указать методику ведения аналитического налогового учета в соответствии с бухгалтерским учетом;
  • установить механизм определения начисления обязательств в бюджет по каждому отдельному налогу.

Методы организации

Несмотря на обязательный характер налоговых платежей, полностью отказаться от налоговых расходов предприятие не в состоянии, однако оптимизировать их сумму согласно целевым установкам предприятия возможно. Такая оптимизация предусматривает внедрение на предприятии:

Читайте так же:   Принципы общего налогообложения для ИП в 2020 году

  • эффективной налоговой политики в форме системы мер, проводимой в сфере налогового учета и предполагающей варианты (сценарии) его поведения во взаимоотношениях с государством по вопросам исчисления и уплаты налоговых платежей;
  • создание первичных и учетных регистров, связанных с процессом учета объектов налогового учета, и их элементов, а также его интеграция в общий документооборот предприятия;
  • системы ведения налогового учета, которая бы обеспечивала: правильное и своевременное заполнение регистров налогового учета; достоверное заполнение и своевременное представление налогового отчета.

При организации налогового учета руководству необходимо учитывать:

  1. Необходимость деления всех хозяйственных операций исходя из критериев возможности их идентификации как операций, связанных с осуществлением хозяйственной деятельности, при чем такое разделение обязательно для учета как доходов, так и расходов;
  2. Перечень необходимых первичных документов и реквизитов в них, что формируют соответствующий документооборот. Так, Закон РФ № 1992-1 «О налоге на добавленную стоимость» предусматривает обязательность заполнения и получения налоговых накладных, удостоверяющих факт начисления (уплаты) НДС в процессе поставки товаров (услуг);
  3. Перечень необходимых учетных регистров. Так, Закон «О налогообложении прибыли предприятий и организаций», в частности, предусматривает необходимость ведения учетных регистров по начислению амортизации и расчета балансовой стоимости основных фондов, а также прироста (убыли) товарно-материальных запасов;
  4. Организационно-правовые принципы создания предприятия, в частности это особенно важно для тех предприятий, которые имеют достаточно разветвленную сеть филиалов или структурных подразделений.
  5. Степень детализации учета, при этом минимальная детализация уже предусмотрена законодательно-нормативными актами, в частности Законом «О налоге на добавленную стоимость» предусмотрена необходимость детализации учетной информации о налоговых обязательствах и кредитах, исходя из:
  • группирования операций на облагаемые и необлагаемые НДС;
  • определения места предоставления товаров (услуг): в пределах или за пределами РФ;

Существующий закон «О налогообложении прибыли предприятий» предусматривает необходимость группировки учетных сведений по:

  1. Видами деятельности (например, приобретение корпоративных прав, движение необоротных активов, движение материальных запасов, торговля долговыми обязательствами, ВЭД, страхование и т.д.);
  2. Видам активов, участвующих в хозяйственных операциях (например, основных фондов, запасов, долговых обязательств, ценных бумаг и т.д.);
  3. Группами лиц, которые являются сторонами в хозяйственных операциях (например, связанные лица, нерезиденты);
  4. Способами расчетов (например, с использованием национальной или иностранной валюты, векселей, товаров и т. п);

Анализ работ зарубежных и отечественных специалистов в области ведения налогового учета показал, что на сегодня отсутствует единый подход к определению основных понятий, состава и содержания налогового учета, а также его функций и принципов внедрения на украинских предприятиях. Поэтому дальнейшие рекомендации по организации налогового учета имеют авторский характер.

Способы внедрения налогового учета в системе счетов

Исходя из наличия связи счетов налоговой и финансовой бухгалтерии, можно выделить следующую классификацию подсистем счетов налогового учета:

  • системы, которые предполагают создание интегрированного плана счетов – к ним можно отнести бухгалтерской налоговый учет и смешанный налоговый учет;
  • системы, которые построены на создании автономного плана счетов, абсолютный налоговый учет;
  • Системы, использующие интегрированный план счетов — это системы взаимосвязи счетов налогового и финансового учета, которая основывается на построении плана счетов, в котором объединяются счета как налоговой, так и финансовой бухгалтерии.
  • Такая система учета базируется на функциональном признаке классификации счетов исходя из вида: активов или обязательств, расходов или доходов, видов хозяйственных операций и деятельности.
  • ВАЖНО: В случае построения интегрированной системы учета предусматривается введение ряда аналитических счетов, отражающих величину налоговых обязательств и кредита, а также валовых доходов и расходов.

Правила бухгалтерского учета не содержат порядок отражения и формирования в учете информации о валовые доходы и расходы, а также суммы амортизационных отчислений, рассчитанных в соответствии с нормами Закона от 27.12.91 г. № 2116-I «О налоге на прибыль предприятий». Поэтому руководство предприятия может самостоятельно определить перечень счетов и субсчетов, по которым будут отражаться показатели налогового учета.

Читайте также:  Внутреннее строение бактерий - энергетический обмен и общая характеристика

Автоматизированная система налогового учета предприятий

Ведение налогового учета на предприятии - Студенческий портал

Важное значение при решении этой задачи принадлежит автоматизации учета, что значительно расширяет его возможности и повышает качество работы бухгалтеров. При всем разнообразии программных продуктов, предлагаемых сегодня на рынке, решение по автоматизированной системе налогового учета необходимо принимать исходя из конкретных потребностей и возможностей программного обеспечения.

Переход к автоматизированному налоговому учету предприятий также требует значительной подготовительной работы. Поэтому такой переход на предприятии нужно организовывать в несколько этапов, первоочередным из которых является проведение правильной оценки состава и объема необходимого документооборота, определение перечня документов, которые должны вестись в электронной форме.

Автоматизированная система налогового учета будет способствовать сокращению затрат времени на подготовку необходимой документации и позволит избежать ряда технических ошибок.

Ведь как убеждает опыт, наибольшее количество ошибок в учете без использования компьютерных технологий, возникает на стадии переноса данных из одного учетного регистра в другой, а также при составлении различных справок и отчетов.

Автоматизированная система налогового учета предприятий позволит полностью ликвидировать такого рода трудности благодаря тому, что риск ошибки при переносе данных между регистрами учета является минимальным.

Налоговая отчётность как показатель эффективности организации налогового учёта

В налоговом законодательстве предусмотрено обязательное представление налоговой декларации независимо от наличия (отсутствия) налоговых обязательств у налогоплательщика.

Предприятие имеет право выбрать один из трех порядков представления налоговой декларации:

  • лично;
  • почтой;
  • в электронном виде.

Ведение налогового учета на предприятии - Студенческий портал

Если предприятие собирается уничтожить документы, срок хранения которых истек, им создается экспертная комиссия из работников предприятия и работника местного архива, которая определяет, подлежат передаче документы Национального архивного фонда или нет.

Но поскольку на большинстве предприятий таких документов нет, как правило, они не приглашают рабочих архива для принятия соответствующего решения. Опись документов, должны быть уничтожены, должен быть согласован с экспертно-проверочной комиссией при архиве.

Документы подлежат передаче организациям, которые занимаются заготовкой вторичного сырья и их передача оформляется соответствующими накладными. При незначительном объеме документов, подлежащих, они могут быть уничтожены.

ВАЖНО: Преднамеренное уничтожение документов, наказывается штрафом или ограничением свободы.

Если предприятие правомерно уничтожило документы, в которых истек срок хранения, то налоговые органы не могут заявить о том, что валовые расходы предприятия соответствующего периода подтверждены.

Источник: https://ZnayBiz.ru/nalogi/sistemy-nalogooblozheniya/nalogovye-rezhimy/sistema-ucheta-na-predpriyatii.html

Налоговый учет

  • ОСНО или общий режим налогообложения представляет собой систему, в рамках которой компания принимает на себя обязательства по уплате основных налоговых начислений и представлению необходимой отчетности в регистрирующий орган.
  • Налоговый учет ООО на ОСНО заключается в соблюдении порядка оформления и подачи в ИФНС обязательной отчетности и своевременной уплаты налогов.
  • Для Москвы и Московской области:
  • Для Санкт-Петербурга и Ленинградской области:

Заявки и звонки принимаются круглосуточно и без выходных дней.

Иными словами, компания обязана сдавать следующие декларации  и отчеты:

  • декларация на прибыль – предоставляется поквартально, до 28 числа;
  • НДС – отчет подается ежеквартально, до 20 числа;
  • отчет по налогу на имущество;
  • транспортный отчет;
  • земельная декларация;
  • НДФЛ.

Кроме указанных отчетов и налогов, предприятие обязано перечислять страховые взносы во внебюджетные фонды. Книга доходов и расходов для ООО на ОСНО не ведется, поскольку учет осуществляется иным образом.

Переходить на общий режим не требуется, поскольку право на применение данной системы возникает сразу же после регистрации фирмы в ИФНС.

Порядок начисления налогов и ведения налогового учета прописывается в основном документе предприятия – учетной политике.

Налоговый учет по УСН для ООО

«Упрощенка» или упрощенная система налогообложения (УСН) представляет собой режим, в рамках которого выполняется начисление единого налога. Переход на данный вид налогообложения автоматически освобождает предприятие от уплаты группы обязательных налогов. В частности, ООО, находящееся на УСН освобождается от уплаты:

Особенность ведения налогового учета ООО при УСН заключается в своевременном предоставлении заявления о переходе на «упрощенку» при регистрации компании. В заявлении фирма должна определиться, какой объект налогообложения будет у компании. Налоговым законодательством предусмотрены следующие объекты:

  • «доходы», по ставке 6%;
  • «доходы минус расходы» по ставке 15%.

Доходы и расходы предприятия учитываются в специальном регистре – КУДиР (книга учета доходов и расходов). Компания обязана вести учет поступлений от деятельности и расходов. Книга заполняется в нарастающем порядке, с обязательным поквартальным подведением итогов.

Данные сведения необходимы для оплаты авансовых платежей, а также для составления годовой декларации. Налоговый учет ООО на УСН включает в себя необходимые действия налогоплательщика по фиксации первичной информации о работе компании.

На основании указанных данных в дальнейшем составляются отчеты и декларации, производится оплата налогов.

Налоговый учет по ЕНВД для ООО

ЕНВД или «вмененка» — это специальный налоговый режим, при использовании которого, предприятие уплачивает единый налог и освобождается от группы обязательных начислений.

Налоговый учет ЕНВД в 2016 году включает в себя действия по внесению определенных данных и показателей, касающихся деятельности предприятия. Информация фиксируется в следующих видах отчетности:

  1. Декларация по ЕНВД.
  2. НДФЛ.
  3. Земельная декларация.
  4. Транспортная декларация.

Предприятие также обязано подавать отчетность во внебюджетные фонды и уплачивать необходимые взносы. Сроки внесения необходимых платежей оговорены налоговым законодательством. В случае применения «вмененки» компания не освобождается от ведения бухучета. Исчисление единого налога выполняется исходя из следующих показателей:

  • базовой стоимости единицы, взятой для начисления налога (число автомобилей, количество сотрудников, площадь торговой точки);
  • корректирующий коэффициент – устанавливается в каждом регионе индивидуально;
  • коэффициент-дефлятор – ежегодно назначается Правительством РФ.

В целом налоговый учет на ЕНВД представлен учетом данных показателей. Декларация по ЕНВД предоставляется каждый квартал до 25 числа, оплата начисленного налога также производится поквартально.

Налоговый учет по ЕСХН для ООО

Единый сельхозналог является специальным налоговым режимом, который был разработан специально для компаний, занимающихся производством, реализацией и переработкой продукции сельскохозяйственной группы. Оформляется возможность применения системы сразу после регистрации компании или по завершении налогового периода.

Налоговый учет ЕСХН заключается в своевременном и полном подведении итогов работы компании, а также внесении полученных сведений в соответствующие документы, отчеты.

Следующим этапом станут: своевременное предоставление необходимой отчетности и оплате начисленной суммы налога.

Расчет производится по ставке 6% и налоговой базой является сумма поступивших доходов, уменьшенная на размер расходов.

Декларация по ЕСХН предоставляется в ИФНС по завершении налогового периода до 31 марта. После полугода компания обязана подать авансовый расчет и уплатить необходимые начисления.

Объем полученных доходов и допущенных затрат определяется исходя из данных, внесенных в специальный регистр КУДиР. Книга ведется в нарастающем порядке. Применение такого режима предполагает освобождение компании от уплаты ряда обязательных налогов: НДС, прибыль. Применение ЕСХН позволяет учитывать убытки, полученные в прошлые периоды.

итоге можно сформулировать несколько выводов:

  1. Постановка на учет ООО в налоговом органе необходима для контроля и уплаты налогов.
  2. Применение общего налогового режима предполагает начисление всех обязательных налогов, отсутствие ограничений в деятельности и по численности сотрудников, а также полноценное ведение бухгалтерского учета.
  3. УСН является специальным режимом налогообложения, которые могут использовать только компании, имеющие на это право. При работе по такой системе, на предприятии ведется учет доходов и расходов в специальном регистре – КУДиР.
  4. «Вмененка» также является специальным режимом, под который подпадают только определенные виды деятельности, входящие в специальный реестр. Компания освобождается от ведения полноценного налогового учета, поскольку для исчисления единого налога требуется знать значение двух коэффициентов и базовую стоимость единицы, по которой выполняется расчет.
  5. ЕСХН – специальный режим налогообложения,который используется компанией-производителем сельскохозяйственной продукции. Расчет налога выполняется на основании данных, внесенных в КУДиР и фиксируется в специальной декларации, которая подается в ИФНС по завершении налогового периода.

Источник: http://busines-suport.ru/ooo/vedenie-ucheta/nalogovyj-uchet/

Как построить налоговый учет на базе бухгалтерского

Варианты построения налогового учета

Прежде чем перейти к предлагаемой схеме организации налогового учета, несколько слов о том, как вообще он может строиться.

  • Как известно, статья 313 НК РФ позволяет организациям самостоятельно организовать систему налогового учета. По большому счету, все способы его организации, взятые на вооружение российскими компаниями, можно разделить на три группы:
  • 1) ведение налогового учета параллельно бухгалтерскому;
  • 2) формирование налоговой базы «вручную»;
  • 3) ведение налогового учета на базе бухгалтерского.

Каждый из них имеет свои преимущества и недостатки. Рассмотрим эти способы по отдельности.

Ведение налогового учета параллельно бухгалтерскому

Разработчики большинства бухгалтерских программ пошли именно по этому пути. Он предполагает формирование налоговых регистров на основе дополнительной, помимо бухгалтерской, обработки первичных документов.

При такой системе регистры налогового учета, по сути, представляют собой перечень соответствующих первичных документов.

Достоинством этого способа является то, что при формировании налоговой базы уделяется внимание каждому первичному документу. Но есть и недостатки.

Во-первых, объем бухгалтерской работы значительно возрастает. Ведь весь массив информации, содержащейся в первичных документах, обрабатывается и в бухгалтерском, и в налоговом учете.

Во-вторых, затрудняется контроль за полнотой и правильностью разнесения первичных документов в налоговом учете (из-за отсутствия двойной записи). При большом документообороте поиск ошибок может превратиться в трудновыполнимую задачу. В результате на средних и крупных предприятиях при отсутствии специальной эффективной системы контроля налоговая база формируется практически «вслепую».

Наконец, еще один недостаток связан с Положением по бухгалтерскому учету «Учет расчетов по налогу на прибыль» (ПБУ 18/02), утвержденным приказом Минфина России от 19.11.2002 № 114н. Чтобы выполнить требования этого документа, при такой схеме необходимо вести еще один дополнительный учет разниц, возникающих между налоговым и бухгалтерским учетом.

Формирование налоговой базы «вручную»

По имеющейся у автора информации, многие предприятия не ведут специальных налоговых регистров и до сих пор формируют налоговую базу путем корректировки бухгалтерской прибыли или отдельных статей расходов и доходов, полученных в бухгалтерском учете.

То есть, по сути, продолжает использоваться способ расчета налогооблагаемой прибыли, применявшийся до 2002 года.

Данный способ позволяет выполнить требования ПБУ 18/02 — это «плюс».

Однако, как правило, применяя такой способ, можно лишь приблизительно определить налоговую базу, поскольку бухгалтерский и налоговый учет имеют существенные различия.

Так, на предприятии, имеющем на конец отчетного периода остаток незавершенного производства, корректно определить налоговую базу по налогу на прибыль с применением рассматриваемого способа маловероятно.

Ведение налогового учета на базе бухгалтерского

Очевидно, что это самый привлекательный вариант. Он отличается от первого тем, что оперирует данными регистров бухгалтерского учета, а не непосредственно первичных документов.

Основываясь на этой схеме, автор разработал систему налогового учета. Для нее характерны следующие особенности:

1. Первичные документы обрабатываются единожды, по ним делаются только бухгалтерские проводки. Таким образом, первичный документ учитывается и обрабатывается только по правилам бухгалтерского учета. Исключение составляет учет основных средств, а также операции, которые отсутствуют в бухгалтерском учете.

2. Основные, или стандартные, регистры налогового учета представляют собой перечень соответствующих бухгалтерских регистров.

3. Регистры налогового учета могут иметь простую кодировку. Система настраивается один раз, и затем практически ведется один учет — бухгалтерский. Соответствующая настройка специальной программы налогового учета позволит автоматически формировать налоговые регистры и декларацию по налогу на прибыль.

4. Построенная таким образом система может быть настроена на любую бухгалтерскую программу.

5. В данной системе могут быть реализованы требования по учету расчетов по налогу на прибыль, предусмотренные ПБУ 18/02.

Рассмотрим эту систему подробнее.

Организация системы налогового учета на базе бухгалтерского

Основной принцип построения предлагаемой системы налогового учета заключается в следующем. Информация для регистров налогового учета формируется в специальном бухгалтерском отчете — Ведомости приложений к регистрам налогового учета.

Эта ведомость формируется аналогично оборотно-сальдовой ведомости. Отличие лишь в содержании Ведомости приложений, которое определяется для конкретного предприятия в момент настройки системы налогового учета.

Обработку документов в этой системе можно изобразить таким образом (см. схему 1).

Последовательность действий при организации системы налогового учета

Чтобы организовать налоговый учет по описанной выше схеме и в конечном счете составить декларацию по налогу на прибыль, необходимо выполнить следующие действия.

Шаг 1. Определить учетную политику для целей бухгалтерского и  налогового учета. На этом этапе нужно максимально сблизить бухгалтерский и налоговый учет.

Шаг 2. Проанализировать рабочий план счетов. Анализируются счета доходов и расходов: 20 «Основное производство», 26 «Общехозяйственные расходы», 29 «Обслуживающие производства и хозяйства», 44 «Расходы на продажу», 90 «Продажи» и 91 «Прочие доходы и расходы».

Для каждого субсчета и счета аналитического учета определяется статья Налогового кодекса, которая устанавливает, как этот вид доходов или расходов учитывается в налоговом учете.

Такой анализ позволяет обеспечить корректный учет и не пропустить в налоговом учете никаких операций.

Если субсчет или счет аналитического учета содержит несколько видов доходов (расходов), которые в налоговом учете отражаются в разных строках декларации, к нему нужно открыть дополнительную аналитику.

В результате мы получим рабочий план счетов бухгалтерского учета, который может быть использован для построения налогового учета в организации.

Шаг 3. В полученном плане счетов для каждого вида доходов и расходов, отраженных на субсчетах и счетах аналитического учета, необходимо определить их место в налоговой декларации, а именно: лист, приложение к листу и строку.

Читайте также:  Значение лишайников - жизненный цикл и морфологические особенности

Шаг 4. Все виды доходов и расходов, которые должны попасть в декларацию, переносятся в Ведомость приложений к налоговым регистрам. На основе Ведомости приложений формируются налоговые регистры и налоговая декларация.

  1. Шаг 5. Необходимо разработать и утвердить в составе учетной политики для целей налогообложения:
  2. 1) регистры налогового учета;
  3. 2) приложения к регистрам налогового учета;
  4. 3) порядок заполнения декларации по налогу на прибыль.

Теперь поговорим о каждом из этих шагов подробнее.

Общие принципы формирования учетной политики и рабочего плана счетов

Обязательное условие работы предлагаемой системы — максимальное единообразие в формировании стоимости активов в бухгалтерском и налоговом учете. Это позволит упростить первоначальную настройку системы.

Например, себестоимость материалов при их отпуске в производство и ценных бумаг при их выбытии целесообразно списывать в бухгалтерском и налоговом учете одинаково.

Таким образом, учетную политику для целей бухгалтерского учета нужно формировать «с оглядкой» на налоговое законодательство.

В рабочем плане счетов необходимо предусмотреть аналитику, необходимую для того, чтобы получить из бухгалтерского учета данные для налогового учета (см. таблицы 1 — 3).

Счет аналитического учета Содержание Ссылка на НК РФ* Место в декларации (регистр НУ)**
1 Выручка от реализации собственной продукции, связанной с обработкой сырья

Источник: https://www.klerk.ru/buh/articles/4833/

Налоговый учет: принципы, ведение ИП и ООО, постановка на учет — Контур.Бухгалтерия

Налоговый учет — это сбор информации, а также ее обобщение с целью определения налоговой базы. Попросту говоря, налоговый учет нужен, чтобы правильно платить налоги.

Главная цель налогового учета — формирование исчерпывающей и правдивой информации о том, как учтена для целей налогообложения каждая совершенная хозяйственная операция.

Принципы налогового учета

Принцип денежного измерения заключается в том, что он информацию о расходах и доходах представляется в денежном выражении.

Принцип имущественной обособленности заключается в том, что имущество, которое является собственностью предприятия, учитывается отдельно от имущества других физических или юридических лиц, находящихся в данной организации.

Принцип последовательности означает, что нормы и правила налогового учета применяются в хронологическом порядке, от одного налогового периода к другому.

Принцип постоянства деятельности означает, что учет проводится без остановки с момента регистрации организации до ее ликвидации или реорганизации.

Налоговый кодекс РФ дает свободу выбора и предполагает, что вы сами решите, как вести налоговый учет в своей организации, и выберете подходящую систему налогообложения.

Как вести налоговый учет ИП

Ведение налогового учета на предприятии - Студенческий портал

Налогообложение и отчетность зависят от того, какую систему обложения вы выбрали при регистрации ИП. Чаще всего выбирают УСН (упрощенная система налогообложения). Но помните, что некоторые виды деятельности не дают возможность применять УСН (банковская деятельность; страховая деятельность; ломбарды; фирмы, занимающиеся игорным бизнесом). Также популярны у ИП Патентная система и ЕНВД.

Важно! Если при регистрации вы не указали систему налогообложения, то ИП будет поставлен на учет по ОСНО, и перейти на упрощенную систему,  вы сможете только в начале следующего года.

Как вести налоговый учет ООО

Чаще всего ведение учета поручается специалисту, так как в ООО по сравнению с ИП много различной документации и налогов.

Так же как и ИП, директору ООО нужно выбрать систему налогообложения из основных популярных систем: ОСНО, УСН, ЕНВД. Налоговый учет заключается в правильном оформлении и подаче отчетности в ФНС и своевременной уплате налогов.

ОСНО

Компании на основной системе платят налоги и сдают отчеты по следующим направлениям:

  • НДС — 18% и ежеквартальный отчет по НДС;
  • налог на прибыль организаций — 20% и отчеты по налогу на прибыль, периодичность уплаты авансов по налогу и сдачи отчетов может быть ежемесячной и ежеквартальной;
  • налог на имущество организаций — тариф устанавливается местными властями, но не больше 2,2%, ежеквартальный расчет по авансовому платежу и декларацию по налогу на имущество раз в год;
  • налог с зарплаты сотрудников — 13% или 30% (удерживается из зарплаты) и справку 2-НДФЛ ежегодно, 6-НДФЛ ежеквартально;
  • страховые взносы по сотрудникам — 30% (платится поверх зарплаты) и Расчет по страховым взносам в налоговую ежеквартально и форму 4-ФСС в Соцстрах тоже ежеквартально;
  • транспортный налог, земельный налог — при наличии у организации транспорта и земельных участков.

УСН

ООО на УСН освобождается от уплаты НДС и налога на прибыль. Такая организация уплачивает:

  • единый налог по УСН 6% или 15% (авансовые платежи ежеквартально) и декларацию по УСН раз в год;
  • налог на имущество организаций — тариф устанавливается местными властями, но не больше 2,2%, ежеквартальный расчет по авансовому платежу и декларацию по налогу на имущество раз в год;
  • налог с зарплаты сотрудников — 13% или 30% (удерживается из зарплаты) и справку 2-НДФЛ ежегодно, 6-НДФЛ ежеквартально;
  • страховые взносы по сотрудникам — 30% (платится поверх зарплаты) и Расчет по страховым взносам в налоговую ежеквартально и форму 4-ФСС в Соцстрах тоже ежеквартально;
  • транспортный налог, земельный налог — при наличии у организации транспорта и земельных участков;
  • в редких случаях придется уплатить НДС и отчитаться.

ЕНВД

Еще один спецрежим, при котором предприятие платит единый налог и освобождается от группы обязательных налогов.

  • единый налог по ЕНВД (ставка зависит от вида деятельности и региона) и декларацию по ЕНВД ежеквартально;
  • налог на имущество организаций — тариф устанавливается местными властями, но не больше 2,2% и декларацию по налогу на имущество раз в год;
  • налог с зарплаты сотрудников — 13% или 30% (удерживается из зарплаты) и справку 2-НДФЛ ежегодно, 6-НДФЛ ежеквартально;
  • страховые взносы по сотрудникам — 30% (платится поверх зарплаты) и Расчет по страховым взносам в налоговую ежеквартально и форму 4-ФСС в Соцстрах тоже ежеквартально;
  • транспортный налог, земельный налог — при наличии у организации транспорта и земельных участков;
  • в редких случаях придется уплатить НДС и отчитаться.

Постановка на налоговый учет

Вставать на учет нужно в налоговой инспекции по месту жительства или по месту нахождения организации.

Постановка на учет занимает 5 дней, независимо от того, кто является налогоплательщиком — физическое или юридическое лицо. Мы подробно рассказывали, что нужно сделать для регистрации ИП и ООО.

Сразу после того, как в ЕГРЮЛ или ЕГРИП произошла запись о создании компании или ИП, налоговая в течение 5 дней ставит ее на учет.

Если у компании есть филиалы, нужно подать заявление в налоговую по месту нахождения филиала. Также вам понадобятся: свидетельство о постановке на учет компании;  выписка из ЕГРЮЛ; документы подтверждающие создание филиала.

Автор статьи: Александра Аверьянова

Недавно открыли ООО или только планируете это сделать? Бухгалтерский сервис для малого бизнеса дарит подарок новым ООО — 3 месяца бесплатной работы в нашем сервисе. Ведите налоговый и бухгалтерский учет, начисляйте зарплату, платите налоги и сдавайте налоговые декларации и отчеты через интернет. Для ИП и организаций старше 3 месяцев — первые 14 дней работы бесплатно!

Внешнеэкономическая деятельность — это особое направление бизнеса по ввозу товара на территорию России и вывозу его в другие страны. Документальное оформление таких операций проверяют таможня и налоговая. В статье разберем, с какими документами вы будете работать при ведении ВЭД.

Источник: https://www.B-Kontur.ru/enquiry/435-nalogovyy-uchet

Дистанционный курс «НАЛОГОВЫЙ УЧЕТ В ОРГАНИЗАЦИИ»

Работа с налоговыми организациями

Курсы налоговой отчетности «Налоговый учет в организации» – программа, направленная на обучение налоговому учету сотрудников бухгалтерии, руководителей фирм и тех, кто планирует открыть собственное дело.

Налоговая отчетность – обязательный элемент любой предпринимательской деятельности. От правильного выбора системы налогообложения зависит доходность компании. Поскольку эти знания являются ключевыми для ведения бизнеса, грамотный и образованный специалист, разбирающийся в налоговом учете, всегда сможет найти работу и создать прибыльное дело.

Университет Бизнеса уже более 6 лет занимается обучением руководителей и специалистов в сфере предпринимательства и торговли. Свой карьерный рост доверили Университету уже более 5000 студентов.

Выпускники Университета Бизнеса получают по окончании кратких курсов по налогам и налогообложению свидетельство государственного образца об успешном прохождении программы «Налоговый учет в организации» с международным приложением на английском языке.

Описание курсов по налоговому учету и отчетности

Программа курса «Налоговый учет в организации» в Университете Бизнеса включает в себя курсы упрощенной системы налогообложения и большой объем информации, необходимый для успешной сдачи налоговой отчетности.

Изучив налогообложение на курсах для начинающих, вы узнаете, как организуется налоговый учет на предприятии, как документально оформляется налоговая информация, какие бывают налоговые ставки и как выбрать подходящую вашему предприятию, как определить налоговую базу и многое другое.

Курс «Налоговый учет» – обучение по уникальной программе, которая даст Вам возможность построить успешную карьеру и профессионально расти и развиваться в сфере предпринимательства. Курсы по основам налогового учета в Университете Бизнеса позволят не только усовершенствовать навыки ведения бизнеса, но и познать все особенности данной специальности с нуля.

1. Сущность предпринимательства и его виды

  • Индивидуальное и совместное предпринимательство

2. Выбор сферы деятельности и обоснование нового предприятия

  • Учредительные документы, регистрация и лицензирование

3. Организационно-управленческие функции предприятия

  • Механизм функционирования и прекращение деятельности предприятия
  • Организация планирования и управления деятельностью предприятия

4. Организационно-правовые формы хозяйствования юридических лиц

  • Сущность и особенности организационно-правовых форм хозяйствования

5. Ценообразование и ценовая политика на предприятии

  • Факторы, влияющие на уровень цен, и определение цены на экспортную и импортную продукцию
  • Регулирующая роль цены и качества продукции

6. Прибыль предприятия и коммерческая тайна

  • Формирование и использование прибыли предприятия

7. Характеристика экономической деятельности малых предприятий

  • Государственная поддержка и проблемы малого бизнеса и пути решения

8. Сущность и принципы налогового учета

  • Особенности и организация налогового учета. Документальное оформление информации налогового учета
  • Учетная политика для целей налогового учета

9. Налоговый учет доходов организации

  • Порядок налогового учета доходов от реализации и порядок признания внереализационных доходов

10. Налоговый учет расходов организации

  • Понятие, классификация, состав и порядок признания расходов. Расходы будущих периодов

11. Налоговая отчетность организаций по налогу на прибыль

  • Налоговые ставки, налоговая база, налоговый период
  • Порядок исчисления налога на прибыль и налоговая декларация

Пройти онлайн курсы по налогообложению в Москве можно дистанционно, находясь в любой точке мира благодаря современным технологиям и методикам обучения, применяемым в Университете Бизнеса №1.

Полный курс лекций по налогообложению в Университете Бизнеса №1 включает курсы по оптимизации налогообложения и курсы налогового учета.

Как правильно учет доходы и расходы организации? В чем заключаются принципы налогового учета? Что такое налоговый период? Как облагается налогом малый бизнес? Ответы на все эти вопросы Вы найдете на курсах налогообложения в Университете Бизнеса №1!

Подайте заявку на обучение прямо сейчас – и в скором времени Вы узнаете все особенности профессионального управления предприятием! Станьте успешным бизнесменом вместе с Университетом Бизнеса №1!

Источник: https://ub1.ru/tax-accounting/

Налоговый учет: разработка и внедрение на предприятии

Налоговый учет на предприятии — это правила и порядок систематизации информации, необходимой для расчета налога на прибыль. Все уплачивающие налог на прибыль организации ведут налоговый учет.

Такая обязанность предусмотрена статьей 313 НК РФ.

Что является основой для формирования учетных данных, в каком виде и по каким правилам строится организация учета по налогам и сборам — расскажем в нашей статье.

Налоговый учет и налоговое планирование в организации очень важны не только потому, что регламентированы законодательно. Выбор правильных методов и принципов формирования налогооблагаемой базы по налогам и сборам позволяет избежать излишне уплачиваемых сумм налогов. Также очень важно построить систему правильно в соответствии с НК РФ, чтобы избежать претензий контролирующих органов.

Вести учет формирования налогооблагаемой базы НК РФ позволяет:

  • в отдельных самостоятельных регистрах;
  • если информации бухучета достаточно, то позволяется использовать бухгалтерские регистры, дополняя их при необходимости дополнительными регистрами.

Учетная политика для целей налогообложения

Организация налогового учета на предприятии начинается с разработки и утверждения учетной политики. Разрабатывается она организацией самостоятельно, составляется в произвольной форме, утверждается локальным нормативным актом (приказом руководителя). В ней необходимо отразить основные принципы ведения налогового учета:

  • методы, используемые для отражения доходов и расходов;
  • применяемые первичные документы;
  • используемые регистры.

Как составить учетную политику для целей налогообложения и организовать налоговый учет в организации на примере 2020 года, можно посмотреть в статье.

Что нужно отразить в учетной политике для целей налогообложения

Составляя учетную политику, слово в слово переписывать НК РФ не нужно. В ней необходимо отразить методику, выбранную организацией для отражения данных по операциям, по которым предусмотрены варианты ведения налогового учета.

В обязательном порядке организации следует выбрать и отразить в политике:

  • метод признания доходов и расходов: кассовый или начисления;
  • способ начисления амортизации: линейный или нелинейный;
  • порядок оценки сырья и материалов, а также товаров, приобретенных для перепродажи: по средней стоимости, по стоимости единицы запасов, метод ФИФО;
  • перечень прямых и косвенных расходов;
  • порядок формирования и перечень создаваемых резервов: на оплату отпусков, по сомнительным долгам, на ремонт и др.

В зависимости от специфики деятельности организации, в учетную политику включаются иные вопросы, по которым НК РФ предоставляет налогоплательщику право выбора порядка отражения.

Ведение налогового учета: регистры и источники данных

Учетные данные должны содержать информацию об учтенных в целях исчисления налога на прибыль доходах и расходах. Для отражения такой информации используются специальные регистры.

Формы регистров, используемых при расчете налогов и сборов, должны быть разработаны организацией и утверждены в составе учетной политики.

Статья 313 НК РФ предусматривает обязательное наличие в них следующих реквизитов:

  • наименование регистра;
  • дата составления и период, за который отражены данные;
  • наименования хозяйственных операций;
  • измерители операции в натуральном и стоимостном выражении;
  • данные и подпись лица, ответственного за составление регистра.

На основе таких регистров определяется налогооблагаемая база и рассчитывается налог к уплате в бюджет.

Источником данных для заполнения являются первичные документы. Они должны отражать факты хозяйственной жизни, а их форма — соответствовать требованиям статьи 9 Федерального закона «О бухучете» № 402-ФЗ.

Внесение изменений в порядок ведения налогового учета

Внесение изменений в учетную политику допускается в следующих случаях:

  • при изменении законодательства о налогах и сборах: изменения вносятся с даты вступления в силу новых законодательных норм;
  • при изменении принципов и методик отражения доходов и расходов, иных хозяйственных фактов по инициативе налогоплательщика: возможно только с начала нового налогового периода;
  • появление новых видов деятельности: изменения вносятся с момента начала работы по новым направлениям.

Вносятся изменения путем издания приказа (или иного локального нормативного акта) руководителя предприятия, в котором прописываются новые положения и причины, по которым они вносятся.

Источник: https://ppt.ru/art/nalogi/uchet-na-predpriyatii

Ссылка на основную публикацию